パートやアルバイトで働く際には、103万などの年収の壁を知って、税金や社会保険料などが、家計にどのように負担がかかるか知っておくと、ご自分の働き方を考える手掛かりのひとつになります。
| １．年収の壁を知ることは働き方を考えるきっかけになります。 ２．年収の壁を計算する際に「残業料」や「交通費」などを含めて計算をするのか、を知ることが大事です。 |
【代表的な年収の壁の一覧表です】
わたしが調べた内容を一覧表としてまとめました。
| 年収の壁 | 壁を超えるとどうなる | 年収の計算 | その他 |
| 103万円以上 | 「所得税」がかかる。 103万円以下でも「住民税」がかかる場合があります。 ※年収「93万円～100万円」を超えると住民税がかかる場合があります。 | 「残業料」を「含み」 「交通費」を「除く」 | 年収103万以下の場合に所得税が「非課税」になるのは下記控除が適用されるからです。 ・基礎控除：48万円 ・給与所得控除：55万円 合計で「103万円」になります |
| 106万円以上 | 「健康保険」「厚生年金」(社会保険)に加入しなければならないケースがあります。 | 同下 | 「社会保険」に加入する条件 ・従業員101人以上 ・月収8万8千円以上 ・雇用見込みが「2カ月」以上 ・週に20時間以上働いている ・学生ではない 参考：厚生労働省「社会保険適用拡大特設サイト」 |
| 130万円以上 | 「健康保険」「厚生年金」(社会保険)に加入しなければならない | 「残業料」を「交通費」を「含む」 |
| 「年収」と「所得」について |
「（課税）所得」とは「年収」から「（各種）控除額」を差引いた金額になります。
算出方法は下記のとおりです。
（課税）所得＝年収-（各種）控除
（各種）控除には下記のような種類があります。
・基礎控除
・給与所得控除
基礎控除とは合計課税所得が2,400万円以下の全ての人に適用される控除です。
給与所得控除とは給与所得を得ている方に適用され、最低の控除額が５５万円です。適用される金額は給与所得の金額によって異なりますが、１０３万円の年収の壁を考える際は５５万円の最も低い額を基準にします。
また「税金」とは「課税所得」にかけられるものです。
考え方は下記のようになります。
基礎控除額48万円＋給与所得控除額55万円＝103万円
103万の壁とは、税金の壁のこととなり、税金がかからない年収となります。税金がかからないように働く場合に、給与での収入が、この金額を超えないように意識することになります。
| 複数の勤務先から給与を得ている場合の所得税について |
通常は勤務先で毎月所得税が天引きされ、年末調整で正しい所得税額を精算します。勤務先が2社以上ある場合は、年末調整が行えるのは1社だけとなり、残りの分は確定申告をする必要があります。
| ここに記載した以外にも「配偶者控除の壁の壁である150万円」や「配偶者特別控除の壁になる201万円」などがあります。これらは配偶者の方の税金に影響します。 |
| 税金には各種の制度があります。これらの制度を理解して、ご自身の働き方と年収を見つめていきましょう。 |
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